Кафедра: Бізнес та менеджмент
Курсова робота
На тему: Тарифні обгрунтування в обов'язковому соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань
Зміст
Введення
1. Загальна характеристика виду страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань
2. Методичні принципи формування страхових тарифів у соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань та їх особливості
Висновок
Введення
Тарифні обгрунтування у страхуванні від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань - це актуальна наукова проблема, вирішення якої може значною мірою забезпечити ефективність використання фінансових потоків системи соціального страхування. Частина цих потоків формується за рахунок страхових внесків, які мають значні розміри. Наприклад, у 2007 р. їх величина в бюджеті Фонду соціального страхування (ФСС) склала 43374 194,0 тис. руб. Для порівняння зазначимо, що обсяг надходжень (ЕСН і страхових внесків) в систему ФСС РФ в 2007 р. (204 222 255,2 тис. крб.) Зіставимо з витратами федерального бюджету на освіту (277 939 330,1 тис. крб.) та охорона здоров'я (206 373 527,5 тис. крб.), більше ніж всі асигнування по рядку «Транспорт» (184 877 444,8 тис. крб.), на утримання органів безпеки (113244 321,3 тис. руб.) та органів внутрішніх справ (185572 584,0 тис. руб.) [1]. Обсяг страхових внесків зі страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у ФСС РФ в 2007 р. більше, ніж витрати федерального бюджету РФ за статтями «Культура» (35 757 689,2 тис. крб.), «Житлове господарство» (40 619 673,5 тис. крб.), «Попередження та ліквідація наслідків надзвичайних ситуацій та стихійних лих, цивільна оборона» (40 249 394,6 тис. крб.) [2].
Відомо, що розмір страхових внесків визначається за допомогою тарифів. У соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань визначення страхових тарифів поки не є об'єктом актуарних обчислень, сам тариф ще не структурований. Вирішенню цих наукових завдань присвячена дана робота.
1. Загальна характеристика виду страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань
Страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань є продуктом системи соціального страхування. Охарактеризувати його - значить виділити його загальні та специфічні властивості. Ми вважаємо, що до загальних властивостям цього продукту відносяться ті, які роблять його власне страховим. Специфічними властивостями даного продукту будуть ті, якими його наділяє система соціального страхування. У наше завдання входить доказ положення про те, що ці специфічні властивості проявляються як ознаки соціального забезпечення, а іноді і соціальної допомоги.
Відомо, що під соціальним забезпеченням розуміють виплати деяким категоріям громадян, джерелом яких є державні і регіональні бюджети. Дані виплати здійснюються незалежно від рівня доходів цих громадян. До категорії останніх можуть ставитися ветерани Великої Вітчизняної війни, ветерани праці та військової служби, учасники ліквідацій наслідків великомасштабних катастроф, аварій, військовослужбовці, державні службовці і т. п. Види та розміри такої допомоги заздалегідь визначені, як правило, в законодавчому вигляді. Соціальна допомога, так само як і соціальне забезпечення, фінансується з бюджету і орієнтується на індивідуальну потребу. Мета її видачі, як правило, пов'язана з відновленням рівня доходів людини, коли цей рівень падає до визначеного законом мінімуму.
Виявлення загальних і специфічних властивостей досліджуваного нами виду страхування ми проводили, застосовуючи нормативні документи, які використовуються при регулюванні процесів в комерційному страхуванні від нещасного випадку, а також закон «Про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань» від 24 липня 1998 р . № 125-ФЗ [3].
Загальними властивостями досліджуваного страхового продукту, на наш погляд, є:
1. Використання страхових методів при формуванні фондів, які призначені для виплат постраждалим громадянам.
2. Проведення страхових виплат виключно при настанні страхового випадку.
3. Обов'язок розміщувати тимчасово вільні кошти у вигляді резервів за цим видом страхування з метою забезпечити інвестиційний дохід, який є додатковим джерелом поповнення фондів, що використовуються на страхові виплати.
4. Участь засобів, отриманих за рахунок сплати страхових внесків, на проведення попереджувальних заходів у сфері охорони праці та навчання персоналу.
Зазначені властивості дозволяють реалізувати цьому продукту чисто страхові функції: перераспределительную (або ризикову), інвестиційну та превентивну (або попереджувальну).
Прояв перераспределительной функції пов'язано з тим, що страхові внески зобов'язані сплачувати всі страхувальники, на яких поширюється дія закону № 125-ФЗ, а отримують страхові виплати лише постраждалі в результаті страхового випадку. В якості страхувальників у даному виді страхування виступають роботодавці. В якості застрахованих осіб - по-перше, фізичні особи, які виконують роботу на підставі трудового договору, укладеного зі страхувальником, по-друге, фізичні особи, засуджені до позбавлення волі і привертаються до праці страхувальником.
При настанні страхового випадку закон № 125-ФЗ передбачає кілька видів виплат (див. рис. 1):
1. Допомога з тимчасової непрацездатності, яка призначається у зв'язку зі страховим випадком і виплачується за рахунок коштів по даному виду страхування.
2. Страхові виплати (одноразова та щомісячна).
3. Оплата додаткових витрат, пов'язаних з медичної, соціальної та професійної реабілітацією застрахованого при наявності прямих наслідків страхового випадку.
Рис. 1. Види забезпечення зобов'язань по обов'язковому соціальному страхуванню
від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань
З усіх перелічених нами виплат власне страховими в соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань є дві - це допомога по тимчасовій непрацездатності та страхові виплати у разі смерті застрахованої особи.
Допомога з тимчасової непрацездатності компенсує втрачений потерпілим заробіток при тимчасове звільнення від роботи у зв'язку зі страховим випадком. Відмінними властивостями цієї допомоги є наступні:
1. Право на нього мають лише застраховані по даному виду страхування.
2. Допомога виплачується у розмірі середнього заробітку застрахованої і не залежить від його безперервного трудового стажу.
3. Допомога виплачується незалежно від терміну, який потерпілий пропрацював на підприємстві страхувальника.
4. Допомога виплачується за весь період тимчасової непрацездатності застрахованої аж до його одужання чи встановлення стійкої втрати професійної працездатності, причому цей період ніяким строком не обмежений.
5. Посібник з першого дня виплачується за рахунок коштів ФСС РФ, тобто за рахунок страховика.
Таким чином, допомога з тимчасової непрацездатності компенсує втрачений у результаті нещасного випадку заробіток застрахованої особи.
Що ж стосується страхових виплат, то тут слід відзначити кілька важливих обставин. Наприклад, існує різниця між базою для їх розрахунку - в одному випадку це 60-кратний МРОТ, в іншому - середньомісячний заробіток застрахованого. Законом № 125-ФЗ встановлено, що потерпілим від нещасних випадків може одночасно призначатися одноразова й щомісячна страхова виплата. І в тому і в іншому випадку виплати призначаються за висновком медико-соціальної експертизи, яка встановлює ступінь втрати застрахованим професійної працездатності. Щомісячні страхові виплати призначаються на весь термін втрати ним професійної працездатності за винятком періоду, коли він отримував допомогу з тимчасової непрацездатності. І та і інша виплата призначається застрахованій особі в тому випадку, якщо останній у письмовому вигляді заявить про їх необхідність у зв'язку зі страховим випадком.
Страхові виплати у разі смерті застрахованого - це, власне, саме страхове відшкодування, яке можуть отримати особи, які мають на нього право.
Для порівняння наведемо схему можливих страхових виплат при комерційному страхуванні від нещасних випадків (див. рис. 2).
Рис. 2. Можливі страхові виплати при страхуванні від нещасного випадку
У схемі виплат страхового відшкодування комерційного страхування від нещасного випадку (див. рис. 2) їм відповідає виплата страхового капіталу. Проте в комерційному страхуванні розмір страхової суми, від якої розраховується розмір страхового відшкодування, застрахована особа (він же найчастіше і страхувальник) має право вибирати сам. При цьому існує пряма залежність між розміром страхової суми і розміром страхового платежу. Чим вище страхова сума, тим більше страховий платіж. Тому вибір страхового продукту залежить від матеріального добробуту застрахованої особи (страхувальника). Таким чином, потреби і можливості людини складають основний критерій страхової мотивації. При обов'язковому страхуванні від нещасного випадку на виробництві та професійних захворювань поняття страхової суми відсутня. Крім того, розміри всіх видів забезпечення по даному виду страхування, хоча вони й закріплені законом, на практиці застосовуються в іншому вигляді. Наприклад, ст. 9 закону № 125-ФЗ встановлено, що розмір допомоги по тимчасовій непрацездатності встановлюється в розмірі 100% середнього заробітку застрахованої особи. Проте, щорічно приймаються федеральними законами про бюджет ФСС ця норма фактично скасовується. Замість неї вводиться фіксована, місячна величина, вище якої не може бути допомога з тимчасової непрацездатності. Так, відповідними законами вона встановлена в 2007 р. у розмірі 16 125 руб., У 2005 р. - 12 480 руб. [4] Те ж стосується і розміру одноразової страхової виплати. Її величина, встановлена законом № 125-ФЗ у розмірі 60-кратного МРОТ, щорічно скасовується тими ж законами про бюджет ФСС. Розмір одноразової виплати у 2007 р. склав 46,9 тис. руб. (Замість 66 тис. крб.). Максимальний розмір щомісячної виплати також встановлюється щорічними законами про бюджет ФСС РФ. У 2007 р. вона не могла перевищувати 36 тис. руб.
У комерційному страхуванні при настанні страхового випадку, який закінчується смертю застрахованого (або страхувальника), його спадкоємці (або вигодонабувачі) отримують страхове відшкодування, не перевищує розміру страхової суми. Однак при страхуванні від нещасного випадку на виробництві та професійних захворювань якщо наступає смерть застрахованої особи, то коло осіб, які можуть претендувати і на одноразову виплату, і на щомісячні виплати, досить широкий. Сюди включаються і спадкоємці, і утриманці. Наприклад, до осіб, які мають право на одноразову виплату у разі смерті застрахованої, відносяться:
- Непрацездатні особи, які перебувають на утриманні померлого або мали на день його смерті право на одержання від нього утримання;
- Дитина померлого, яка народилася після його смерті;
- Один з батьків, який не працює і зайнятий доглядом за які є на утриманні померлого дітей, онуками, братами і сестрами, які не досягли 14 років;
- Особи, що перебували на утриманні померлого, які стали непрацездатними протягом 5 років з дня його смерті, і т. д.
Якщо застрахований отримував щомісячну страхову виплату, то в разі його смерті цю ж виплату отримуватимуть особи, що мають на неї право. Наприклад, неповнолітні - до досягнення ними 18 років; учні старших 18 років - до закінчення навчання у навчальних закладах за очною формою навчання, але не більше ніж до 23 років.
Ми не наводимо тут повний список осіб, що мають права на отримання страхової виплати після смерті застрахованого, оскільки він набагато ширше від того, який ми вже представили. Однак і наведений нами список свідчить про те, що в прихованому вигляді страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань включає в себе своєрідні пенсії за втрату годувальника. У західній страховій практиці ці ризики покриваються добровільним пенсійним страхуванням, про яке ми будемо говорити нижче.
Крім допомоги по тимчасовій непрацездатності та страхових виплат застрахований у разі настання страхового випадку має право на оплату додаткових витрат, пов'язаних з медичної, соціальної та професійної реабілітацією. Ці витрати закріплені в ст. 8 закону № 125-ФЗ і включають в себе:
1. Лікування застрахованого до відновлення працездатності або встановлення стійкої втрати професійної працездатності.
2. Придбання ліків, виробів медичного призначення та індивідуального догляду.
3. Сторонній (спеціальний медичний і побутовий) догляд за застрахованою, в тому числі здійснюваний членами його сім'ї.
4. Проїзд застрахованого, а в необхідних випадках і проїзд супроводжуючої особи для отримання окремих видів медичної та соціальної реабілітації.
5. Медичну реабілітацію в організаціях, що надають санаторно-курортні послуги, в тому числі по путівці, включаючи оплату лікування, проживання та харчування, а в необхідних випадках оплату проїзду, проживання та харчування супроводжуючої особи, оплату відпустки застрахованого (понад щорічної оплачуваної відпустки) на весь період його лікування та проїзду до місця лікування і назад.
6. Виготовлення та ремонт протезів, протезно-ортопедичних виробів та ортезів.
7. Забезпечення технічними засобами реабілітації та їх ремонт.
8. Забезпечення транспортними засобами за наявності відповідних медичних показань, їх поточний та капітальний ремонт та оплату витрат на паливно-мастильні матеріали.
9. Професійне навчання (перенавчання).
Порядок оплати додаткових витрат на медичну допомогу регулюється спеціальним документом - Порядком оплати додаткових витрат на медичну, соціальну та професійну реабілітацію осіб, які постраждали внаслідок нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, затвердженим Постановою Уряду РФ від 28 квітня 2001 р. № 332 [5] .
Аналіз цього значного переліку заходів, який оплачує страховик - ФСС РФ, - виявляє декілька важливих аспектів. По-перше, ніяке комерційне страхування від нещасних випадків не змогло б забезпечити її, оскільки він включає в себе, з одного боку, різнорідні ризики, а з іншого - не тільки компенсацію втраченого заробітку або витрат на лікування, а й різноманітні реабілітаційні дії. Вони хоч і пов'язані з відновленням здоров'я потерпілого від нещасного випадку, але все ж відносяться до тієї його частини життя, коли застрахований вже має працездатність. І тут слід відзначити, що сучасна наука розрізняє поняття «працездатність» та «професійна працездатність». Під працездатністю розуміють «здатність людини виконувати трудові операції, брати участь у трудовій діяльності. Визначається віком та станом здоров'я людини »[6]. Професійної працездатністю є «здатність людини до виконання роботи певної кваліфікації, обсягу та якості» (ст. 3 закону № 125-ФЗ). Закон № 125-ФЗ спрямований саме на відновлення професійної працездатності, в той час як основні види комерційного страхування від нещасних випадків на вітчизняному страховому ринку орієнтуються на процеси, пов'язані з відновленням працездатності як такої.
По-друге, оплата витрат по всім перерахованим вище заходам хоч і здійснюється за рахунок ФСС РФ, але фонди, з яких йде ця оплата, формуються за рахунок внесків роботодавців. І якщо застосувати до процесу соціального страхування норми, застосовувані до комерційного страхування, то майнові інтереси роботодавців, пов'язані з оплатою капітального та поточного ремонту транспортних засобів застрахованого в період реабілітації, витрат на пально-мастильні матеріали, витрат супроводжуючих осіб застрахованого або осіб, які здійснюють за ним спеціальний медичний і побутовий догляд, і тому подібне, побачити важко. У зв'язку з цим особливого значення набуває думка Л.С. Мамута, який підкреслює в одній зі своїх статей: «Доцільно і цивільно-морально такий стан речей, при якому працездатні члени державно-організованого суспільства допомагають людям, об'єктивно не здатним нормально працювати і утримувати себе (постійно або тимчасово). Проте не можна, по-моєму, так позитивно оцінити ситуацію підтримки тих, хто є цілком працездатними людьми. З якого це дива така допомога взагалі має місце? Менш за все з тією дива, що у кожної людини (незалежно від розміру його особистого внеску в створюваний соціальної кооперацією сумарний фонд життєвих благ) є "право на гідне життя", "право на повну реалізацію свого" я "» [7]. Курсова робота
На тему: Тарифні обгрунтування в обов'язковому соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань
Зміст
Введення
1. Загальна характеристика виду страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань
2. Методичні принципи формування страхових тарифів у соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань та їх особливості
Висновок
Введення
Тарифні обгрунтування у страхуванні від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань - це актуальна наукова проблема, вирішення якої може значною мірою забезпечити ефективність використання фінансових потоків системи соціального страхування. Частина цих потоків формується за рахунок страхових внесків, які мають значні розміри. Наприклад, у 2007 р. їх величина в бюджеті Фонду соціального страхування (ФСС) склала 43374 194,0 тис. руб. Для порівняння зазначимо, що обсяг надходжень (ЕСН і страхових внесків) в систему ФСС РФ в 2007 р. (204 222 255,2 тис. крб.) Зіставимо з витратами федерального бюджету на освіту (277 939 330,1 тис. крб.) та охорона здоров'я (206 373 527,5 тис. крб.), більше ніж всі асигнування по рядку «Транспорт» (184 877 444,8 тис. крб.), на утримання органів безпеки (113244 321,3 тис. руб.) та органів внутрішніх справ (185572 584,0 тис. руб.) [1]. Обсяг страхових внесків зі страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у ФСС РФ в 2007 р. більше, ніж витрати федерального бюджету РФ за статтями «Культура» (35 757 689,2 тис. крб.), «Житлове господарство» (40 619 673,5 тис. крб.), «Попередження та ліквідація наслідків надзвичайних ситуацій та стихійних лих, цивільна оборона» (40 249 394,6 тис. крб.) [2].
Відомо, що розмір страхових внесків визначається за допомогою тарифів. У соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань визначення страхових тарифів поки не є об'єктом актуарних обчислень, сам тариф ще не структурований. Вирішенню цих наукових завдань присвячена дана робота.
1. Загальна характеристика виду страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань
Страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань є продуктом системи соціального страхування. Охарактеризувати його - значить виділити його загальні та специфічні властивості. Ми вважаємо, що до загальних властивостям цього продукту відносяться ті, які роблять його власне страховим. Специфічними властивостями даного продукту будуть ті, якими його наділяє система соціального страхування. У наше завдання входить доказ положення про те, що ці специфічні властивості проявляються як ознаки соціального забезпечення, а іноді і соціальної допомоги.
Відомо, що під соціальним забезпеченням розуміють виплати деяким категоріям громадян, джерелом яких є державні і регіональні бюджети. Дані виплати здійснюються незалежно від рівня доходів цих громадян. До категорії останніх можуть ставитися ветерани Великої Вітчизняної війни, ветерани праці та військової служби, учасники ліквідацій наслідків великомасштабних катастроф, аварій, військовослужбовці, державні службовці і т. п. Види та розміри такої допомоги заздалегідь визначені, як правило, в законодавчому вигляді. Соціальна допомога, так само як і соціальне забезпечення, фінансується з бюджету і орієнтується на індивідуальну потребу. Мета її видачі, як правило, пов'язана з відновленням рівня доходів людини, коли цей рівень падає до визначеного законом мінімуму.
Виявлення загальних і специфічних властивостей досліджуваного нами виду страхування ми проводили, застосовуючи нормативні документи, які використовуються при регулюванні процесів в комерційному страхуванні від нещасного випадку, а також закон «Про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань» від 24 липня 1998 р . № 125-ФЗ [3].
Загальними властивостями досліджуваного страхового продукту, на наш погляд, є:
1. Використання страхових методів при формуванні фондів, які призначені для виплат постраждалим громадянам.
2. Проведення страхових виплат виключно при настанні страхового випадку.
3. Обов'язок розміщувати тимчасово вільні кошти у вигляді резервів за цим видом страхування з метою забезпечити інвестиційний дохід, який є додатковим джерелом поповнення фондів, що використовуються на страхові виплати.
4. Участь засобів, отриманих за рахунок сплати страхових внесків, на проведення попереджувальних заходів у сфері охорони праці та навчання персоналу.
Зазначені властивості дозволяють реалізувати цьому продукту чисто страхові функції: перераспределительную (або ризикову), інвестиційну та превентивну (або попереджувальну).
Прояв перераспределительной функції пов'язано з тим, що страхові внески зобов'язані сплачувати всі страхувальники, на яких поширюється дія закону № 125-ФЗ, а отримують страхові виплати лише постраждалі в результаті страхового випадку. В якості страхувальників у даному виді страхування виступають роботодавці. В якості застрахованих осіб - по-перше, фізичні особи, які виконують роботу на підставі трудового договору, укладеного зі страхувальником, по-друге, фізичні особи, засуджені до позбавлення волі і привертаються до праці страхувальником.
При настанні страхового випадку закон № 125-ФЗ передбачає кілька видів виплат (див. рис. 1):
1. Допомога з тимчасової непрацездатності, яка призначається у зв'язку зі страховим випадком і виплачується за рахунок коштів по даному виду страхування.
2. Страхові виплати (одноразова та щомісячна).
3. Оплата додаткових витрат, пов'язаних з медичної, соціальної та професійної реабілітацією застрахованого при наявності прямих наслідків страхового випадку.
| Види забезпечення зобов'язань по обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань |
| Допомога з тимчасової непрацездатності | Оплата додаткових витрат |
| Страхові виплати |
| Одноразова страхова виплата | Щомісячна страхова виплата |
| Визначається відповідно до ступеня втрати професійної працездатності, виходячи з 60-кратного МРОТ | Визначається як частка середнього місячного заробітку застрахованого, обчислена із ступенем втрати ним професійної працездатності |
| Виплачується: - Застрахованій; - Або в разі смерті застрахованої особам, які мають на це право | Виплачується: - Застрахованій; - Або в разі смерті застрахованої особам, які мають на це право | |||
від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань
З усіх перелічених нами виплат власне страховими в соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань є дві - це допомога по тимчасовій непрацездатності та страхові виплати у разі смерті застрахованої особи.
Допомога з тимчасової непрацездатності компенсує втрачений потерпілим заробіток при тимчасове звільнення від роботи у зв'язку зі страховим випадком. Відмінними властивостями цієї допомоги є наступні:
1. Право на нього мають лише застраховані по даному виду страхування.
2. Допомога виплачується у розмірі середнього заробітку застрахованої і не залежить від його безперервного трудового стажу.
3. Допомога виплачується незалежно від терміну, який потерпілий пропрацював на підприємстві страхувальника.
4. Допомога виплачується за весь період тимчасової непрацездатності застрахованої аж до його одужання чи встановлення стійкої втрати професійної працездатності, причому цей період ніяким строком не обмежений.
5. Посібник з першого дня виплачується за рахунок коштів ФСС РФ, тобто за рахунок страховика.
Таким чином, допомога з тимчасової непрацездатності компенсує втрачений у результаті нещасного випадку заробіток застрахованої особи.
Що ж стосується страхових виплат, то тут слід відзначити кілька важливих обставин. Наприклад, існує різниця між базою для їх розрахунку - в одному випадку це 60-кратний МРОТ, в іншому - середньомісячний заробіток застрахованого. Законом № 125-ФЗ встановлено, що потерпілим від нещасних випадків може одночасно призначатися одноразова й щомісячна страхова виплата. І в тому і в іншому випадку виплати призначаються за висновком медико-соціальної експертизи, яка встановлює ступінь втрати застрахованим професійної працездатності. Щомісячні страхові виплати призначаються на весь термін втрати ним професійної працездатності за винятком періоду, коли він отримував допомогу з тимчасової непрацездатності. І та і інша виплата призначається застрахованій особі в тому випадку, якщо останній у письмовому вигляді заявить про їх необхідність у зв'язку зі страховим випадком.
Страхові виплати у разі смерті застрахованого - це, власне, саме страхове відшкодування, яке можуть отримати особи, які мають на нього право.
Для порівняння наведемо схему можливих страхових виплат при комерційному страхуванні від нещасних випадків (див. рис. 2).
| Можливі страхові виплати при страхуванні від нещасного випадку |
| Виплата капіталу у разі смерті | Виплата капіталу у випадку часткової інвалідності | Виплата щоденної суми у разі тимчасової недієздатності | Оплата медичної допомоги |
У схемі виплат страхового відшкодування комерційного страхування від нещасного випадку (див. рис. 2) їм відповідає виплата страхового капіталу. Проте в комерційному страхуванні розмір страхової суми, від якої розраховується розмір страхового відшкодування, застрахована особа (він же найчастіше і страхувальник) має право вибирати сам. При цьому існує пряма залежність між розміром страхової суми і розміром страхового платежу. Чим вище страхова сума, тим більше страховий платіж. Тому вибір страхового продукту залежить від матеріального добробуту застрахованої особи (страхувальника). Таким чином, потреби і можливості людини складають основний критерій страхової мотивації. При обов'язковому страхуванні від нещасного випадку на виробництві та професійних захворювань поняття страхової суми відсутня. Крім того, розміри всіх видів забезпечення по даному виду страхування, хоча вони й закріплені законом, на практиці застосовуються в іншому вигляді. Наприклад, ст. 9 закону № 125-ФЗ встановлено, що розмір допомоги по тимчасовій непрацездатності встановлюється в розмірі 100% середнього заробітку застрахованої особи. Проте, щорічно приймаються федеральними законами про бюджет ФСС ця норма фактично скасовується. Замість неї вводиться фіксована, місячна величина, вище якої не може бути допомога з тимчасової непрацездатності. Так, відповідними законами вона встановлена в 2007 р. у розмірі 16 125 руб., У 2005 р. - 12 480 руб. [4] Те ж стосується і розміру одноразової страхової виплати. Її величина, встановлена законом № 125-ФЗ у розмірі 60-кратного МРОТ, щорічно скасовується тими ж законами про бюджет ФСС. Розмір одноразової виплати у 2007 р. склав 46,9 тис. руб. (Замість 66 тис. крб.). Максимальний розмір щомісячної виплати також встановлюється щорічними законами про бюджет ФСС РФ. У 2007 р. вона не могла перевищувати 36 тис. руб.
У комерційному страхуванні при настанні страхового випадку, який закінчується смертю застрахованого (або страхувальника), його спадкоємці (або вигодонабувачі) отримують страхове відшкодування, не перевищує розміру страхової суми. Однак при страхуванні від нещасного випадку на виробництві та професійних захворювань якщо наступає смерть застрахованої особи, то коло осіб, які можуть претендувати і на одноразову виплату, і на щомісячні виплати, досить широкий. Сюди включаються і спадкоємці, і утриманці. Наприклад, до осіб, які мають право на одноразову виплату у разі смерті застрахованої, відносяться:
- Непрацездатні особи, які перебувають на утриманні померлого або мали на день його смерті право на одержання від нього утримання;
- Дитина померлого, яка народилася після його смерті;
- Один з батьків, який не працює і зайнятий доглядом за які є на утриманні померлого дітей, онуками, братами і сестрами, які не досягли 14 років;
- Особи, що перебували на утриманні померлого, які стали непрацездатними протягом 5 років з дня його смерті, і т. д.
Якщо застрахований отримував щомісячну страхову виплату, то в разі його смерті цю ж виплату отримуватимуть особи, що мають на неї право. Наприклад, неповнолітні - до досягнення ними 18 років; учні старших 18 років - до закінчення навчання у навчальних закладах за очною формою навчання, але не більше ніж до 23 років.
Ми не наводимо тут повний список осіб, що мають права на отримання страхової виплати після смерті застрахованого, оскільки він набагато ширше від того, який ми вже представили. Однак і наведений нами список свідчить про те, що в прихованому вигляді страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань включає в себе своєрідні пенсії за втрату годувальника. У західній страховій практиці ці ризики покриваються добровільним пенсійним страхуванням, про яке ми будемо говорити нижче.
Крім допомоги по тимчасовій непрацездатності та страхових виплат застрахований у разі настання страхового випадку має право на оплату додаткових витрат, пов'язаних з медичної, соціальної та професійної реабілітацією. Ці витрати закріплені в ст. 8 закону № 125-ФЗ і включають в себе:
1. Лікування застрахованого до відновлення працездатності або встановлення стійкої втрати професійної працездатності.
2. Придбання ліків, виробів медичного призначення та індивідуального догляду.
3. Сторонній (спеціальний медичний і побутовий) догляд за застрахованою, в тому числі здійснюваний членами його сім'ї.
4. Проїзд застрахованого, а в необхідних випадках і проїзд супроводжуючої особи для отримання окремих видів медичної та соціальної реабілітації.
5. Медичну реабілітацію в організаціях, що надають санаторно-курортні послуги, в тому числі по путівці, включаючи оплату лікування, проживання та харчування, а в необхідних випадках оплату проїзду, проживання та харчування супроводжуючої особи, оплату відпустки застрахованого (понад щорічної оплачуваної відпустки) на весь період його лікування та проїзду до місця лікування і назад.
6. Виготовлення та ремонт протезів, протезно-ортопедичних виробів та ортезів.
7. Забезпечення технічними засобами реабілітації та їх ремонт.
8. Забезпечення транспортними засобами за наявності відповідних медичних показань, їх поточний та капітальний ремонт та оплату витрат на паливно-мастильні матеріали.
9. Професійне навчання (перенавчання).
Порядок оплати додаткових витрат на медичну допомогу регулюється спеціальним документом - Порядком оплати додаткових витрат на медичну, соціальну та професійну реабілітацію осіб, які постраждали внаслідок нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, затвердженим Постановою Уряду РФ від 28 квітня 2001 р. № 332 [5] .
Аналіз цього значного переліку заходів, який оплачує страховик - ФСС РФ, - виявляє декілька важливих аспектів. По-перше, ніяке комерційне страхування від нещасних випадків не змогло б забезпечити її, оскільки він включає в себе, з одного боку, різнорідні ризики, а з іншого - не тільки компенсацію втраченого заробітку або витрат на лікування, а й різноманітні реабілітаційні дії. Вони хоч і пов'язані з відновленням здоров'я потерпілого від нещасного випадку, але все ж відносяться до тієї його частини життя, коли застрахований вже має працездатність. І тут слід відзначити, що сучасна наука розрізняє поняття «працездатність» та «професійна працездатність». Під працездатністю розуміють «здатність людини виконувати трудові операції, брати участь у трудовій діяльності. Визначається віком та станом здоров'я людини »[6]. Професійної працездатністю є «здатність людини до виконання роботи певної кваліфікації, обсягу та якості» (ст. 3 закону № 125-ФЗ). Закон № 125-ФЗ спрямований саме на відновлення професійної працездатності, в той час як основні види комерційного страхування від нещасних випадків на вітчизняному страховому ринку орієнтуються на процеси, пов'язані з відновленням працездатності як такої.
Ці аргументи ми пов'язуємо, у тому числі, і з об'єктом обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, який зафіксовано в ст. 3 закону № 125-ФЗ. Цим об'єктом виступають не майнові інтереси роботодавця, хоча він і є страхувальником, тобто платником страхових внесків, а «майнові інтереси фізичних осіб, пов'язані з втратою цими фізичними особами здоров'я, професійної працездатності або смертю внаслідок нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання». При цьому підкреслимо, що носії майнових інтересів у даному випадку не беруть участь у сплаті страхових внесків.
Проведений нами аналіз прояву перераспределительной (ризикової) функції страхування відповідно до закону № 125-ФЗ показує, що тут порушується принцип страхової еквівалентності. Про це говорять і провідні методологи в галузі соціального страхування. Наприклад, В.Д. Роїк наголошує: «... страхові внески і страхові виплати повинні прагнути до еквівалентності, хоча повною мірою її не досягають не тільки по відношенню один до одного, але й до того заробітку (доходу), з якого вони обчислюються. Зазвичай коефіцієнт заміщення заробітної плати варіює в діапазоні 50-70% »[8]. Що ж стосується поєднання страхових властивостей і соціальних забезпечення і допомоги у досліджуваному виді страхування, то доводиться визнати, що велику частину продукту системи соціального страхування слід вважати нестрахових. Чисто зовнішні його ознаки свідчать про страховий процесі, але деталі страхових відносин між суб'єктами говорять про те, що це лише видимість, так звана «страхова оболонка», що має вміст у кілька шарів соціальної допомоги, схожою на матрьошку. У зв'язку з цим нам представляється абсолютно справедливим твердження про те, що «до принципових недоліків вітчизняної системи соціального захисту слід віднести і те, що в ній найчастіше відсутнє реальне розділення інститутів соціального страхування, соціальної допомоги та державного соціального забезпечення» [9]. Принагідно зауважимо також і те, що в західних країнах питання це вирішене, причому не в соціальному, а в традиційному комерційному страхуванні. Наприклад, у такій галузі особистого страхування, як страхування життя, страхувальникам Німеччині пропонується цілий продуктовий ряд, здатний забезпечити фінансову підтримку страхувальників на випадок втрати ними працездатності. Наприклад, це «Добровільне страхування професійної непрацездатності», «Страхування ренти по догляду». Причому існують основні та додаткові страхові продукти в частині страхування ризику професійної працездатності. У рамках страхування пенсії пропонується такий продукт, як «Добровільне страхування ренти для решти членів сім'ї» [10]. При цьому в деяких випадках існує можливість звільнення від обов'язкового страхування шляхом укладення договорів добровільного страхування. Ці випадки включають, в тому числі, і такі види страхування, як «Добровільне страхування від нещасних випадків», «Страхування на випадок потреби в догляді в результаті хвороби, інвалідності і старості» [11]. На вітчизняному страховому ринку багато страховиків мають ліцензію з добровільного медичного страхування (ДМС). У рамках ДМС можна застрахувати ризик додаткового лікарського забезпечення у випадках непередбаченого захворювання, а також ризик необхідності реабілітаційних заходів після лікування в стаціонарі або після амбулаторного лікування. Ці страхові продукти досить дорогі. Зокрема, середня величина страхових тарифів може коливатися від 13 до 56%. При страховій сумі від 30 до 50 тис. руб. страховий внесок може складати від 4 до 28 тис. руб. Страховики при продажу таких продуктів використовують розстрочку платежу і пролонгований термін дії договорів страхування. У соціальному страхуванні введення таких тарифів неможливо через те, що середня заробітна плата працівників у народному господарстві практично всіх галузей не дозволила б їм вносити такі високі внески.
Ще однією важливою характеристикою страхування від нещасного випадку на виробництві та професійних захворювань є його превентивна функція. У ст. 1, п. 1. закону № 125-ФЗ вона заявлена як одна з основних завдань, сформульованих таким чином: «Забезпечення запобіжних заходів зі скорочення виробничого травматизму та професійних захворювань».
Превентивна функція в основному реалізується як навчання окремих категорій застрахованих запобігання виробничому травматизму та профзахворюваності. «З 2000 по 2006 р. ФСС на ці цілі виділив, а навчальні організації освоїли близько 2 млрд руб., Що дозволило провести навчання понад 1,8 млн наших співгромадян» [12]. Витрати ФСС у цьому напрямку прямо не пов'язані ні з настанням страхового випадку, ні з формами соціального забезпечення. Вони лише забезпечують профілактику страхового ризику.
Наші дослідження показують, що деякі автори помилково відносять превентивну функцію до інвестиційних процесів в системі соціального страхування. Так, О. Карпенко в одній зі своїх статей прямо вказує, що витрати на профілактику виробничого травматизму «мають чітко вираженими інвестиційними рисами» [13]. На думку автора, аргументами на користь даного висновку служить те, що подібні витрати «найбільш економічно перспективні». Однак ми вважаємо, що в зазначених міркуваннях відсутні конкретні дані про те, що ця категорія витрат може приносити реальний інвестиційний дохід. Інвестиційними у страхуванні від нещасних випадків на виробництві можуть бути витрати, пов'язані з розміщенням тимчасово вільних коштів. Саме вони, зокрема, вказуються в дохідній частині бюджету ФСС РФ. Витрати на проведення навчання ніякого інвестиційного доходу не приносять. Вони лише сприяють більш відповідальній поведінці застрахованих осіб і страхувальників на своїх робочих місцях і свідомого використання ними знань, спрямованих на безпеку трудових процесів.
Організація фінансових потоків для реалізації превентивної функції регулюється щорічними Правилами фінансування запобіжних заходів зі скорочення виробничого травматизму і професійних захворювань працівників і санаторно-курортного лікування працівників, зайнятих на роботах із шкідливими і (або) небезпечними виробничими чинниками, затверджуваними Мінздоровсоцрозвитку. Відповідно до них, наприклад, в 2007 р. роботодавці могли використовувати на заходи профілактики не більше 20% сум страхових внесків, нарахованих за 2006 р., за вирахуванням витрат на виплату забезпечення із зазначеного виду страхування.
Наші спостереження показують, що цей документ більше всього цікавить роботодавця в частині забезпечення працівників його підприємства відповідним санаторно-курортним лікуванням. Питання профілактики, як правило, відходять на другий план. Цей висновок підтверджується, зокрема, довідковими даними деяких наукових статей, в яких підкреслюється, що реалізація превентивної функції в рамках досліджуваного виду страхування часто носить вельми і вельми формальний характер. Про це говорять дані про контингент, що навчається. Близько 70% (а в деяких регіонах - 90%) навчених включені в перші три класи професійного ризику, в той час як останні 10 класів (найбільш травмонебезпечні виробництва) представлені лише 15% слухачів курсів з профілактики виробничого травматизму [14].
Однією з проблем у частині реалізації превентивної функції є брак навчальних центрів і недостатньо висока кваліфікація їхніх працівників. У Волгоградській області ця проблема також існує. В її рішенні прийнятий підхід, коли підтримку одержують сильні центри навчання з охорони праці. Зокрема, Волгоградським регіональним відділенням Фонду соціального страхування рекомендується робота п'яти таких навчальних організацій: Навчально-методичного центру облрадпрофу, ГУОУ «Волгоградський державний навчально-курсовий комбінат адміністрації Волгоградської області», Навчального пункту ТОВ «Навчальний центр», НОУ «Навчальний центр" Політпроф " »і НП« Автотранспортний союз Волгоградської області ».
2. Методичні принципи формування страхових тарифів у соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань та їх особливості
Для будь-якої страхової технології - комерційної чи соціальної - велике значення має методика визначення страхового тарифу. За допомогою страхового тарифу визначається внесок (у комерційному страхуванні - страхова премія, в соціальному - страховий внесок) страхувальника, який є платою за придбаний страховий продукт. Кошти обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань перерозподіляються в системі ФСС таким чином, що даний вид страхування починає виступати донором всієї системи. Це свідчить про те, що чинна методика розрахунку страхового тарифу дозволяє накопичувати суми, надлишкові для виконання системою ФСС зобов'язань перед страхувальниками та застрахованими особами. Тому постає завдання дослідження методів, на підставі яких проводяться розрахунки самого тарифу. Це дослідження повинне відповісти на питання, наскільки коректні застосовуються методи (або метод) і чи відповідають вони положенням страхової теорії? Робоча гіпотеза полягає в тому, що застосовувані методи недостатньо коректні. Для її підтвердження необхідно звернутися до практики розрахунку страхових тарифів у комерційному страхуванні і виявити ті специфічні аспекти, які відрізняють від неї методику, що застосовується у соціальному страхуванні.
При розрахунку страхових тарифів у ризиковому комерційному страхуванні використовуються дві методики, які рекомендуються наглядовим страховим органом як базових. Для страховиків вони не є обов'язковими, але практика показує, що саме їх вони використовують і на етапі отримання ліцензії, і в своїй подальшій практичній роботі. Крім них існують методики побудови тарифів для накопичувального страхування, однак ми залишаємо їх без уваги, оскільки страхування від нещасних випадків на виробництві відноситься до ризикового страхування.
Для нашого дослідження принципово важливими методичними аспектами є наступні.
1. Склад і будова тарифу.
2. Принцип, що лежить в основі розрахунку основних структурних елементів тарифу.
У комерційному страхуванні страховий тариф має наступну будову (див. рис. 3). Нетто-ставка - це ризикова частина тарифу. Вона використовується для формування страхових резервів і може складатися з декількох частин залежно від зобов'язань страховика, зафіксованих у договорі страхування. Нетто-ставка залежить від імовірності настання страхового випадку. Вона не може змінюватися страховиком довільно.
| Страховий тариф-брутто |
| Нетто-ставка |
| Формується для забезпечення зобов'язань по страхових виплатах | Витрати на ведення справи | Резерв запобіжних заходів | Прибуток |
Чим вище страховий ризик, тим більше буде тариф-нетто. Нетто-ставка зазвичай визначається наступним чином:
Тн = Р (А) Ч До Ч 100,
де А - страховий випадок;
Р (А) - ймовірність страхового випадку;
К - коефіцієнт відношення середньої виплати до середньої страхової суми на один договір (збитковість страхової суми).
Для визначення ймовірності страхових випадків страховики використовують їх статистику: наприклад, число аварій на дорогах, кількість пожеж, число нещасних випадків і т. п. Проте для розрахунку страхового тарифу принципово важливою є гомогенність досліджуваних страхових сукупностей. Групи, для яких він визначається, повинні бути однорідними. Тому невипадково в комерційному страхуванні тариф при страхуванні від нещасних випадків визначається окремо для дітей і для дорослих. З цієї ж причини існують два автономних виду страхування - страхування від нещасних випадків дітей та страхування від нещасних випадків дорослих. Принцип гомогенності в методах розрахунку страхових тарифів є ключовим і не може порушуватися ні за яких обставин. Іншим важливим принципом є принцип еквівалентності, який виражається формулою:
ΣСП = ΣСВ,
де ΣСП - страхові платежі;
ΣСВ - страхові виплати.
Навантаження - це цінова частина тарифу. Вона може змінюватися з метою зниження самого страхового тарифу, що має велике значення в умовах конкуренції на страховому ринку. Якщо страховий продукт користується попитом на ринку, величина навантаження може збільшуватися за рахунок включення в неї прибутку.
І, нарешті, ще один принцип, який важливий при розрахунку страхового тарифу, - принцип замкнутості при розкладці збитку. Замкнута розкладка збитку заснована на імовірності того, що кількість постраждалих, як правило, менше числа учасників страхування, особливо якщо кількість учасників велике. При розрахунку страхових тарифів орієнтуються на те, що страхові фонди будуть витрачатися лише на компенсацію збитків його страхувальників, тобто осіб, які сплачують страхові внески.
У загальному випадку розрахунок страхових тарифів відноситься до сфери діяльності математиків-актуаріїв - фахівців в галузі страхової та фінансової математики. Він проводиться на основі методів цих дисциплін і є самостійним науковим напрямом.
Проведений нами аналіз показує, що при обов'язковому соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань методи розрахунку страхових тарифів принципово відрізняються від описаних вище.
Відповідно до ст. 3 закону № 125-ФЗ страховим тарифом є ставка страхового внеску з нарахованої оплати праці по всіх підставах (доходу) застрахованих осіб.
Ставки - страхові тарифи встановлені Федеральним законом від 22 грудня 2005 р. № 179-ФЗ «Про страхові тарифи на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань на 2006 р.» [15]. У 2007 р. вони залишаються незмінними і продовжують діяти в тому вигляді і розмірах, які були встановлені зазначеним вище законом. У законі № 179-ФЗ виділено 32 класу ризику, кожному з них присвоєно свій тариф (див. табл. 1). Класифікація видів економічної діяльності за класами професійного ризику затверджена наказом Міністерства охорони здоров'я і соціального розвитку РФ від 10 січня 2006 р. № 8 «Про затвердження Класифікації видів економічної діяльності за класами професійного ризику» (зі змінами від 3 квітня 2006 р.) [16].
У цьому документі виділено понад 1 600 видів економічної діяльності. До його введення діяла інша тарифна система. Вона включала в себе тільки 22 класи професійних ризиків, які були розподілені не за видами економічної діяльності, а за галузями і підгалузями економіки. Деякі класи професійного ризику після введення нової тарифної системи у 2006 р. стали мати більш низький страховий тариф.
Законом № 179-ФЗ встановлено, що деякі категорії страхувальників сплачують тариф в розмірі 60% його величини. До цих категорій належать:
1. Організації, які нараховують дохід інвалідам 1-ї, 2-й і 3-ї груп.
2. Роботодавці в організаціях інвалідів, а також в організаціях, де інваліди та їхні законні представники становлять не менше 80%.
3. Роботодавці тих організацій, статутний капітал яких повністю складається з вкладів громадських організацій інвалідів і в яких середньооблікова чисельність інвалідів становить не менше 50%, а частка зарплати інвалідів у фонді оплати праці складає не менше 25%.
4. Роботодавці тих установ, які створені для досягнення освітніх, фізкультурно-спортивних, наукових, інформаційних і інших соціальних цілей, а також для надання правової та іншої допомоги інвалідам, дітям-інвалідам та їх батькам, єдиними власниками яких є громадські організації інвалідів.
Таблиця 1
Клас ризику і страхові тарифи по страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань
З таблиці 1 добре видно, що чим нижче тариф, тим більшу кількість видів економічної діяльності він включає. Якщо провести ранжування страхових тарифів залежно від кількості видів економічної діяльності, то отримаємо наступний розподіл (див. табл. 2).
Таблиця 2
Залежність частки видів економічної діяльності від розміру страхового тарифу
Самою великою групою видів економічної діяльності (понад 700 різновидів) є група 1-го класу професійного ризику, для якої страхової тариф встановлено в розмірі 0,2. Сюди відносяться такі види діяльності, як видавнича, оптова торгівля через агентів; діяльність пансіонатів, будинків відпочинку, піонерських таборів; діяльність ресторанів, барів, кафе; транспортування по трубопроводах; діяльність туристичних агентств; страхування; всі види освітньої діяльності; діяльність судів та органів влади на всіх рівнях; медична діяльність; діяльність у сфері спорту і т. д. Питома вага видів економічної діяльності, включених до 1-й клас професійного ризику, становить 45% всіх видів економічної діяльності.
Клас ризику 29-й включає тільки один вид діяльності - видобуток і збагачення мідної руди. Для нього встановлений тариф у розмірі 6,7%. Найвищий тариф - 8,5% включає такі види діяльності, як полювання та розведення диких тварин, включаючи надання послуг у цих галузях; видобуток, збагачення та агломерація кам'яного вугілля; видобуток, збагачення та агломерація бурого вугілля, видобуток руд кольорових металів - нікелевої, кобальтової, свинцево-цинкової, олов'яної (крім уранової і торієвої); видобуток і збагачення титаномагнієвого сировини, вольфраммолібденовой, сурм'яно-ртутних і інших руд кольорових металів.
Клас професійного ризику визначається відповідно до Правил віднесення видів економічної діяльності до класу професійного ризику, затвердженими Постановою Уряду РФ від 1 грудня 2005 р. № 713 [17]. У цьому документі виходять з величини інтегрального показника професійного ризику, що враховує рівень виробничого травматизму, професійної захворюваності і витрат на забезпечення по страхуванню, що склався за видами економічної діяльності страхувальників.
Інтегральний показник професійного ризику за видом економічної діяльності визначається за формулою:
де Іп - інтегральний показник професійного ризику по даному виду економічної діяльності, виражений у відсотках;
Евв - загальна сума витрат на забезпечення по страхуванню з даного виду економічної діяльності в минулому календарному році;
Ефот - розмір фонду оплати праці по даному виду економічної діяльності, на який нараховані страхові внески на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань в минулому календарному році.
При зміні величини інтегрального показника професійного ризику за видом економічної діяльності Міністерство охорони здоров'я і соціального розвитку Російської Федерації за поданням Фонду соціального страхування Російської Федерації ухвалює рішення про віднесення цього виду економічної діяльності до іншого класу. При віднесенні виду економічної діяльності до іншого класу змінюється розмір страхового тарифу.
Зміна страхувальником протягом поточного року виду економічної діяльності не тягне зміни розміру страхового тарифу, встановленого на цей рік стосовно такого страхувальника.
З приводу принципів відшкодування у соціальному страхуванні в даний час є деякі суперечності. У сфері соціального страхування різні фахівці по-різному визначають свою позицію щодо принципу еквівалентності. До цього слід додати, що в курсах основ страхової діяльності принцип еквівалентності відноситься виключно до індивідуального страхування на комерційній основі. (У даному випадку мається на увазі «індивідуальне» як антонім соціального страхування, оскільки в комерційному страхуванні можуть бути і колективні види страхового захисту, які, тим не менш, не відносяться до соціального страхування.) При цьому стверджується, що в соціальному страхуванні замість нього діють принципи солідарності і субсидарності. Принцип солідарності - принцип розподілу фінансових коштів в якості соціальної допомоги тільки в залежності від міри, без урахування розмірів сплачуваних громадянами податків і страхових внесків (наприклад, фіксовані соціальні посібники). Принцип субсидарності - принцип розподілу фінансових коштів в якості соціальної допомоги залежно від міри, але з урахуванням того, що розміри страхових внесків і виплат визначаються страхувальниками та страховиками самостійно і встановлюються межі доходів, з яких страхувальники зобов'язані платити внески.
Порівняння двох методів розрахунку страхових тарифів (у комерційному і соціальне страхування) показує наступне.
1. При розрахунку страхових тарифів у соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві не визначається ймовірність настання страхового випадку. Тобто найважливіший принцип зв'язку страхування з імовірнісним рухом грошової форми вартості в цих розрахунках відсутня, що робить саму методику розрахунку нестраховий.
У ст. 3 закону № 125-ФЗ, яка містить визначення основних понять, що використовуються в ньому, термін «ймовірність» зустрічається лише один раз, коли дається визначення професійного ризику: «Професійний ризик - ймовірність пошкодження (втрати) здоров'я або смерті застрахованого, пов'язана з виконанням ним обов'язків за трудовим договором (контрактом) і в інших ... випадках ». Тим часом в законі № 165-ФЗ існує норма, відповідно до якої «диференціація тарифів страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування здійснюється з урахуванням ймовірності настання соціальних страхових ризиків, а також можливостей виконання страхових зобов'язань» [18].
2. Страховий тариф у соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві не має у своєму складі ризикових і цінових частин. Він монолітний і неподільний. У ньому не виділяється частина, яка використовувалася б на формування необхідних резервів, не кажучи вже про те, що цей тариф не має у своєму складі ризикової надбавки, за допомогою якої можна нівелювати розмір страхових резервів при різкому коливанні збитковості. У структурі страхового тарифу не виділяються витрати на ведення справи, попереджувальні заходи, хоча, як показує практика, щорічно на ці цілі плануються чималі суми у складі бюджету ФСС РФ.
3. Гомогенність груп страхової сукупності формується постфактум, тобто за даними року, що передує року введення нових тарифів. Хоча не лише комерційне страхування, а й світова практика діяльності систем соціального страхування від нещасних випадків на виробництві більшості країн показує, що віднесення галузі економіки до класу професійного ризику здійснюється за показниками не минув календарного року, а передує йому періоду (від року до шести років) .
Крім вже зазначених відмінностей необхідно відзначити ще одне - спосіб застосування страхового тарифу для визначення страхового внеску. У комерційному страхуванні при визначенні страхового внеску страховий тариф множиться на страхову суму. Страхова сума тут виступає як розмір зобов'язань страховика, вище якого страхове відшкодування не може бути. У соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві встановлений страховий тариф збільшується на величину нарахованої оплати праці по всіх підставах (доходу) застрахованих осіб. У цьому виді соціального страхування поняття «страхова сума» - як обмежувач можливих страхових виплат - відсутня.
Таким чином, виділені нами відмінності в застосуванні методик розрахунку страхових тарифів у комерційному і соціальне страхування показують, що положення страхової теорії у соціальному страхуванні на прикладі конкретної страхової технології не враховуються. І справа тут навіть не в тому, що є принципові розбіжності методів розрахунків. Самі методи розрахунку тарифів у соціальному страхуванні мають лише формальне (за назвою) ставлення до страхової діяльності.
При дослідженні страхового тарифу залежно від класу професійного ризику та виду економічної діяльності нами проводився аналіз наявності перерозподільних процесів, який показав наступне. Незважаючи на велику чисельність працюючих при невеликих внесках (від 0,2 до 1,0) в галузях з низьким рівнем професійного травматизму та професійних захворювань (з I по IX клас) за рахунок них не забезпечується основний приплив коштів у резервні фонди ФСС. Хоча в галузях, що відносяться до цих класів професійного ризику, зосереджена значна частина зайнятих у народному господарстві (приблизно 42% від загального числа трудозанятого населення), їх рівень заробітної плати, яка є базою для розрахунку страхових внесків, дуже невисокий. Вона коливається від 5 905,6 руб. в охороні здоров'я (6,8% зайнятих) до 22 463,5 руб. у фінансовій діяльності (1,3% зайнятих). Зайняті небюджетними видами економічної діяльності також мають досить велику кількість порівняно з зайнятими економічною діяльністю, віднесеною до 23-32-го класів ризику. Проте рівень заробітної плати тут досить високий - до 23 455,9 руб. в галузях, пов'язаних з видобуванням паливно-енергетичних копалин, 19 397,1 руб. в галузях, пов'язаних з виробництвом коксу та нафтопродуктів, і т. п. У результаті значного перерозподілу страхових внесків, між різними галузями не відбувається.
Починаючи з 2000 р. страхові тарифи в РФ з даного виду страхування кілька разів кардинально змінювалися. У 2000 р. існувало всього 14 класів професійного ризику, а страховий тариф змінювався в межах від 0,2 до 10,7% [19]. У 2001 р. 746 підгалузей економіки розподілялися вже по 22 класами професійного ризику, відповідно було виділено 22 одиниці страхових тарифів. Ці тарифи були затверджені на 2001 р. Федеральним законом від 12 лютого 2001 р. № 17-ФЗ. Дія зазначеного федерального закону було продовжено на 2002-2005 роки. Страхові тарифи в цей час змінювалися від 0,2 до 8, 5%. У 2006 і 2007 рр.. кількість класів професійного ризику, як ми вже зазначали вище, збільшилася в порівнянні з попередніми роками на 10 одиниць і становила 32 класу. Проектом Закону «Про страхові тарифи на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань на 2008 р. і на період до 2010 р.» встановлюється збереження діючої системи тарифів до 2010 року.
Для того щоб визначити, багато чи мало виділяється до ФСС РФ класів професійного ризику, слід звернутися до світової практики здійснення даного виду страхування. Вона показує, що, наприклад, у Німеччині налічується близько 600 класів професійних ризиків, в Італії - 300 [20]. При цьому особливо підкреслимо, що в даних державах відсутні види діяльності, пов'язані з видобутком і збагаченням руд кольорових металів.
Грунтуючись на результатах аналізу поелементного складу тарифів по страхуванню від нещасних випадків на виробництві, ми зробили спробу побудувати їх схему, аналогічно тому, як вона будується в комерційному страхуванні (див. рис. 4).
Як і в комерційному страхуванні, кожна з виділених нами нетто-ставок грунтується на розрахунку:
- Ймовірності настання тієї чи іншої події (наприклад, виплати одноразових або щомісячних допомог, необхідності професійної реабілітації і т. п.);
- Розміру ступеня шкоди кожного із зазначених подій (наприклад, середнього розміру виплачуваних щомісячних та одноразових допомог, коштів, що спрямовуються на компенсацію витрат по тимчасовій непрацездатності, і т. д.).
Рис. 4. Схема структуризації страхового тарифу по обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань
Імовірність настання якого-небудь із зазначених страхових подій (q) розраховується як відношення числа подій, що відбулися (M) до загальної кількості застрахованих у гомогенної сукупності (N):
Розмір ступеня шкоди визначається як сума коштів, що спрямовується на компенсацію витрат, пов'язаних зі страхуванням від нещасних випадків на виробництві. Наприклад, сума коштів, що спрямовується на компенсацію заробітку застрахованої особи за його тимчасової непрацездатності (Р).
Р = ΣРi,
де i - число випадків тимчасової непрацездатності; твір q і P дає шуканий розмір відповідного елемента нетто-ставки.
Для розрахунку цих показників необхідна коректна статистика всіх обставин настання страхових випадків у гомогенних страхових сукупностях. Під гомогенної сукупністю ми розуміємо сукупність, що формується за ознакою економічної діяльності. Цілком очевидно, що такої статистики в даний час у ФСС та його регіональних підрозділів немає вже тільки тому, що завдання формування такої статистики ніколи до цих пір не ставилося. До цих пір статистичні методики ФСС об'єднують облік за галузями економічної діяльності та окремих регіонах. Статистичні зведення дають уявлення про вигляд нещасного випадку, розподіл застрахованих осіб за статтю та віком, характер травми, вигляді професійного захворювання. Ця статистика формується на місцях - в регіональних відділеннях ФСС. Консолідовані дані дають можливість розрахувати показники, які в подальшому іменуються страховими тарифами. Самі регіональні відділення страхові тарифи не розраховують. Центральному апарату вести докладну статистику страхових випадків у гомогенних страхових сукупностях дуже складно. Між тим, у світовому співтоваристві, яка підписала і керується конвенціями МОП, така статистика ведеться. Саме її наявність дозволяє виділяти не 32 класу професійного ризику, а набагато більше. Зокрема, в інструкції Міжнародного бюро праці «Облік і повідомлення при нещасних випадках на виробництві та професійних захворюваннях» даються такі рекомендації.
«Нещасні випадки на виробництві, щонайменше, класифікуються:
а) за загальною кількістю потерпілих, розподіленому за наступними категоріями: нещасні випадки зі смертельними наслідками; нещасні випадки без смертельних результату з втратою працездатності не менш трьох послідовних днів, не включаючи день, у який стався нещасний випадок;
б) за загальним числом втрачених днів, включаючи три перші дні після події без смертельного результату.
У міру надходження більш детальної інформації компетентний орган повинен класифікувати нещасні випадки за наступними категоріями: кількість нещасних випадків зі смертельним наслідком, що підрозділяються на кількість смертей в період, що становить тридцять днів з моменту нещасного випадку, що призвів до летального результату, і кількість смертей в період між тридцятьма і одним днем (30 + 1) і триста шістьдесят п'ятим днем з моменту нещасного випадку, що призвів до летального результату; кількість травм без смертельного результату, не спричинили за собою втрату жодного робочого дня або відсутність на робочому місці (за офіційним визначенням країни), і кількість травм, в результаті яких були втрачені робочі дні (не включаючи день отримання травми) - від одного до трьох і більше днів; загальне число робочих днів, втрачених внаслідок нещасних випадків без смертельного результату, розподілених по двох категоріях: до трьох втрачених днів і понад трьох втрачених днів. Компетентний орган повинен чітко зазначати категорію втрачених днів: календарні дні, робочі дні або втрати днів зміни (при змінній роботі). Період обліку статистичних даних ні перевищувати календарний рік. Статистичні дані про нещасні випадки по дорозі на роботу і з роботи, а також дані, що стосуються незалежних працівників, повинні бути представлені окремо. Прийняті положення повинні бути адекватні і адаптовані до типу підприємства, а також до видів професій »[21].
Наші пропозиції щодо структурування тарифу по обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань показують, що крім коректної статистики всіх обставин за страховими випадками, потрібно статистика для визначення нетто-ставок на реабілітацію і виплату допомоги застрахованим особам, котрі. Як правило, більша частина трудозанятого населення має дітей, які складають основну частину утриманців. Тому у разі смерті застрахованої їм виплачуються різні посібники. До теперішнього часу в органах соцстраху не був передбачений облік цієї групи населення, тому відсутні архівні та поточні дані про кількість посібників, які виплачувалися і виплачуються їм після смертельних випадків на виробництві. Скажемо більше, облік самих смертельних випадків на місцях хоча і ведеться, але у звітності служб ФСС ці дані відсутні. Є лише дані про чисельність постраждалих - окремо від нещасних випадків і від профзахворювань.
Висновок
Проблеми, пов'язані з тарифним забезпеченням у соціальному страхуванні, найчастіше перебувають у силу двох причин. Перша з них полягає в тому, що саме соціальне страхування здійснюється в обов'язковій формі, а отже, воно не відчуває конкурентного тиску з боку аналогічних видів страхування і тому мало уваги приділяє якісних методів розрахунку тарифів. Друга причина пов'язана з відсутністю надійної статистики, на основі якої можна судити про різні ризикових ситуаціях і про тенденції розвитку ризику в соціальній сфері. Швидкість вирішення цих проблем залежить значною мірою від того, наскільки швидко Росія зможе увійти до Світової організації торгівлі та організувати роботу Фонду соціального страхування з західним стандартам і зразкам.
2. Роботодавці в організаціях інвалідів, а також в організаціях, де інваліди та їхні законні представники становлять не менше 80%.
3. Роботодавці тих організацій, статутний капітал яких повністю складається з вкладів громадських організацій інвалідів і в яких середньооблікова чисельність інвалідів становить не менше 50%, а частка зарплати інвалідів у фонді оплати праці складає не менше 25%.
4. Роботодавці тих установ, які створені для досягнення освітніх, фізкультурно-спортивних, наукових, інформаційних і інших соціальних цілей, а також для надання правової та іншої допомоги інвалідам, дітям-інвалідам та їх батькам, єдиними власниками яких є громадські організації інвалідів.
Таблиця 1
Клас ризику і страхові тарифи по страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань
| Клас ризику | Тариф | Частка видів економічної діяльності в загальному обсязі видів економічної діяльності (%) | Клас ризику | Тариф | Частка видів економічної діяльності в загальному обсязі видів економічної діяльності (%) |
| 1 | 0,2 | 45 | 17 | 2,1 | 0,7 |
| 2 | 0,3 | 2,3 | 18 | 2,3 | 0,5 |
| 3 | 0,4 | 6,9 | 19 | 2,5 | 0,7 |
| 4 | 0,5 | 2,4 | 20 | 2,8 | 0,2 |
| 5 | 0,6 | 2,7 | 21 | 3,1 | 0,1 |
| 6 | 0,7 | 5,6 | 22 | 3,4 | 0,9 |
| 7 | 0,8 | 4,2 | 23 | 3,7 | 0,2 |
| 8 | 0,9 | 3,5 | 24 | 4,1 | 0,7 |
| 9 | 1,0 | 2,7 | 25 | 4,5 | 0,4 |
| 10 | 1,1 | 1,8 | 26 | 5,0 | 0,2 |
| 11 | 1,2 | 3,5 | 27 | 5,5 | 0,5 |
| 12 | 1,3 | 6,9 | 28 | 6,1 | 0,2 |
| 13 | 1,4 | 1,3 | 29 | 6,7 | 0,1 |
| 14 | 1,5 | 1,2 | 30 | 7,4 | 0,5 |
| 15 | 1,7 | 2,6 | 31 | 8,1 | 0,4 |
| 16 | 1,9 | 0,2 | 32 | 8,5 | 0,9 |
Таблиця 2
Залежність частки видів економічної діяльності від розміру страхового тарифу
| Розмір страхового тарифу | Частка видів економічної діяльності у загальному обсязі |
| Від 0,2 до 1,0 | 75,3 |
| Від 1,1 до 1,9 | 17,5 |
| Від 2,1 до 2,8 | 2,1 |
| Від 3,1 до 3,7 | 1,2 |
| Від 4,1 до 6,7 | 2,1 |
| 7,4 | 0,5 |
| Від 8,1 до 8,5 | 0,9 |
Клас ризику 29-й включає тільки один вид діяльності - видобуток і збагачення мідної руди. Для нього встановлений тариф у розмірі 6,7%. Найвищий тариф - 8,5% включає такі види діяльності, як полювання та розведення диких тварин, включаючи надання послуг у цих галузях; видобуток, збагачення та агломерація кам'яного вугілля; видобуток, збагачення та агломерація бурого вугілля, видобуток руд кольорових металів - нікелевої, кобальтової, свинцево-цинкової, олов'яної (крім уранової і торієвої); видобуток і збагачення титаномагнієвого сировини, вольфраммолібденовой, сурм'яно-ртутних і інших руд кольорових металів.
Клас професійного ризику визначається відповідно до Правил віднесення видів економічної діяльності до класу професійного ризику, затвердженими Постановою Уряду РФ від 1 грудня 2005 р. № 713 [17]. У цьому документі виходять з величини інтегрального показника професійного ризику, що враховує рівень виробничого травматизму, професійної захворюваності і витрат на забезпечення по страхуванню, що склався за видами економічної діяльності страхувальників.
Інтегральний показник професійного ризику за видом економічної діяльності визначається за формулою:
де Іп - інтегральний показник професійного ризику по даному виду економічної діяльності, виражений у відсотках;
Евв - загальна сума витрат на забезпечення по страхуванню з даного виду економічної діяльності в минулому календарному році;
Ефот - розмір фонду оплати праці по даному виду економічної діяльності, на який нараховані страхові внески на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань в минулому календарному році.
При зміні величини інтегрального показника професійного ризику за видом економічної діяльності Міністерство охорони здоров'я і соціального розвитку Російської Федерації за поданням Фонду соціального страхування Російської Федерації ухвалює рішення про віднесення цього виду економічної діяльності до іншого класу. При віднесенні виду економічної діяльності до іншого класу змінюється розмір страхового тарифу.
Зміна страхувальником протягом поточного року виду економічної діяльності не тягне зміни розміру страхового тарифу, встановленого на цей рік стосовно такого страхувальника.
З приводу принципів відшкодування у соціальному страхуванні в даний час є деякі суперечності. У сфері соціального страхування різні фахівці по-різному визначають свою позицію щодо принципу еквівалентності. До цього слід додати, що в курсах основ страхової діяльності принцип еквівалентності відноситься виключно до індивідуального страхування на комерційній основі. (У даному випадку мається на увазі «індивідуальне» як антонім соціального страхування, оскільки в комерційному страхуванні можуть бути і колективні види страхового захисту, які, тим не менш, не відносяться до соціального страхування.) При цьому стверджується, що в соціальному страхуванні замість нього діють принципи солідарності і субсидарності. Принцип солідарності - принцип розподілу фінансових коштів в якості соціальної допомоги тільки в залежності від міри, без урахування розмірів сплачуваних громадянами податків і страхових внесків (наприклад, фіксовані соціальні посібники). Принцип субсидарності - принцип розподілу фінансових коштів в якості соціальної допомоги залежно від міри, але з урахуванням того, що розміри страхових внесків і виплат визначаються страхувальниками та страховиками самостійно і встановлюються межі доходів, з яких страхувальники зобов'язані платити внески.
Порівняння двох методів розрахунку страхових тарифів (у комерційному і соціальне страхування) показує наступне.
1. При розрахунку страхових тарифів у соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві не визначається ймовірність настання страхового випадку. Тобто найважливіший принцип зв'язку страхування з імовірнісним рухом грошової форми вартості в цих розрахунках відсутня, що робить саму методику розрахунку нестраховий.
У ст. 3 закону № 125-ФЗ, яка містить визначення основних понять, що використовуються в ньому, термін «ймовірність» зустрічається лише один раз, коли дається визначення професійного ризику: «Професійний ризик - ймовірність пошкодження (втрати) здоров'я або смерті застрахованого, пов'язана з виконанням ним обов'язків за трудовим договором (контрактом) і в інших ... випадках ». Тим часом в законі № 165-ФЗ існує норма, відповідно до якої «диференціація тарифів страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування здійснюється з урахуванням ймовірності настання соціальних страхових ризиків, а також можливостей виконання страхових зобов'язань» [18].
2. Страховий тариф у соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві не має у своєму складі ризикових і цінових частин. Він монолітний і неподільний. У ньому не виділяється частина, яка використовувалася б на формування необхідних резервів, не кажучи вже про те, що цей тариф не має у своєму складі ризикової надбавки, за допомогою якої можна нівелювати розмір страхових резервів при різкому коливанні збитковості. У структурі страхового тарифу не виділяються витрати на ведення справи, попереджувальні заходи, хоча, як показує практика, щорічно на ці цілі плануються чималі суми у складі бюджету ФСС РФ.
3. Гомогенність груп страхової сукупності формується постфактум, тобто за даними року, що передує року введення нових тарифів. Хоча не лише комерційне страхування, а й світова практика діяльності систем соціального страхування від нещасних випадків на виробництві більшості країн показує, що віднесення галузі економіки до класу професійного ризику здійснюється за показниками не минув календарного року, а передує йому періоду (від року до шести років) .
Крім вже зазначених відмінностей необхідно відзначити ще одне - спосіб застосування страхового тарифу для визначення страхового внеску. У комерційному страхуванні при визначенні страхового внеску страховий тариф множиться на страхову суму. Страхова сума тут виступає як розмір зобов'язань страховика, вище якого страхове відшкодування не може бути. У соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві встановлений страховий тариф збільшується на величину нарахованої оплати праці по всіх підставах (доходу) застрахованих осіб. У цьому виді соціального страхування поняття «страхова сума» - як обмежувач можливих страхових виплат - відсутня.
Таким чином, виділені нами відмінності в застосуванні методик розрахунку страхових тарифів у комерційному і соціальне страхування показують, що положення страхової теорії у соціальному страхуванні на прикладі конкретної страхової технології не враховуються. І справа тут навіть не в тому, що є принципові розбіжності методів розрахунків. Самі методи розрахунку тарифів у соціальному страхуванні мають лише формальне (за назвою) ставлення до страхової діяльності.
При дослідженні страхового тарифу залежно від класу професійного ризику та виду економічної діяльності нами проводився аналіз наявності перерозподільних процесів, який показав наступне. Незважаючи на велику чисельність працюючих при невеликих внесках (від 0,2 до 1,0) в галузях з низьким рівнем професійного травматизму та професійних захворювань (з I по IX клас) за рахунок них не забезпечується основний приплив коштів у резервні фонди ФСС. Хоча в галузях, що відносяться до цих класів професійного ризику, зосереджена значна частина зайнятих у народному господарстві (приблизно 42% від загального числа трудозанятого населення), їх рівень заробітної плати, яка є базою для розрахунку страхових внесків, дуже невисокий. Вона коливається від 5 905,6 руб. в охороні здоров'я (6,8% зайнятих) до 22 463,5 руб. у фінансовій діяльності (1,3% зайнятих). Зайняті небюджетними видами економічної діяльності також мають досить велику кількість порівняно з зайнятими економічною діяльністю, віднесеною до 23-32-го класів ризику. Проте рівень заробітної плати тут досить високий - до 23 455,9 руб. в галузях, пов'язаних з видобуванням паливно-енергетичних копалин, 19 397,1 руб. в галузях, пов'язаних з виробництвом коксу та нафтопродуктів, і т. п. У результаті значного перерозподілу страхових внесків, між різними галузями не відбувається.
Починаючи з 2000 р. страхові тарифи в РФ з даного виду страхування кілька разів кардинально змінювалися. У 2000 р. існувало всього 14 класів професійного ризику, а страховий тариф змінювався в межах від 0,2 до 10,7% [19]. У 2001 р. 746 підгалузей економіки розподілялися вже по 22 класами професійного ризику, відповідно було виділено 22 одиниці страхових тарифів. Ці тарифи були затверджені на 2001 р. Федеральним законом від 12 лютого 2001 р. № 17-ФЗ. Дія зазначеного федерального закону було продовжено на 2002-2005 роки. Страхові тарифи в цей час змінювалися від 0,2 до 8, 5%. У 2006 і 2007 рр.. кількість класів професійного ризику, як ми вже зазначали вище, збільшилася в порівнянні з попередніми роками на 10 одиниць і становила 32 класу. Проектом Закону «Про страхові тарифи на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань на 2008 р. і на період до 2010 р.» встановлюється збереження діючої системи тарифів до 2010 року.
Для того щоб визначити, багато чи мало виділяється до ФСС РФ класів професійного ризику, слід звернутися до світової практики здійснення даного виду страхування. Вона показує, що, наприклад, у Німеччині налічується близько 600 класів професійних ризиків, в Італії - 300 [20]. При цьому особливо підкреслимо, що в даних державах відсутні види діяльності, пов'язані з видобутком і збагаченням руд кольорових металів.
Грунтуючись на результатах аналізу поелементного складу тарифів по страхуванню від нещасних випадків на виробництві, ми зробили спробу побудувати їх схему, аналогічно тому, як вона будується в комерційному страхуванні (див. рис. 4).
Як і в комерційному страхуванні, кожна з виділених нами нетто-ставок грунтується на розрахунку:
- Ймовірності настання тієї чи іншої події (наприклад, виплати одноразових або щомісячних допомог, необхідності професійної реабілітації і т. п.);
- Розміру ступеня шкоди кожного із зазначених подій (наприклад, середнього розміру виплачуваних щомісячних та одноразових допомог, коштів, що спрямовуються на компенсацію витрат по тимчасовій непрацездатності, і т. д.).
| Нетто-ставка | Навантаження | ||||||
| РВД | РПМ | ||||||
| Нетто-ставка на відшкодування витрат з тимчасової непрацездатності | Нетто-ставка на виплату щомісячних та одноразових допомог | Нетто-ставка на витрати щодо реабілітації і відновлення професійної працездатності | Нетто-ставка на виплату допомоги утриманцям застрахованої особи в разі його смерті від нещасного випадку або профзахворювання | ||||
Імовірність настання якого-небудь із зазначених страхових подій (q) розраховується як відношення числа подій, що відбулися (M) до загальної кількості застрахованих у гомогенної сукупності (N):
Розмір ступеня шкоди визначається як сума коштів, що спрямовується на компенсацію витрат, пов'язаних зі страхуванням від нещасних випадків на виробництві. Наприклад, сума коштів, що спрямовується на компенсацію заробітку застрахованої особи за його тимчасової непрацездатності (Р).
Р = ΣРi,
де i - число випадків тимчасової непрацездатності; твір q і P дає шуканий розмір відповідного елемента нетто-ставки.
Для розрахунку цих показників необхідна коректна статистика всіх обставин настання страхових випадків у гомогенних страхових сукупностях. Під гомогенної сукупністю ми розуміємо сукупність, що формується за ознакою економічної діяльності. Цілком очевидно, що такої статистики в даний час у ФСС та його регіональних підрозділів немає вже тільки тому, що завдання формування такої статистики ніколи до цих пір не ставилося. До цих пір статистичні методики ФСС об'єднують облік за галузями економічної діяльності та окремих регіонах. Статистичні зведення дають уявлення про вигляд нещасного випадку, розподіл застрахованих осіб за статтю та віком, характер травми, вигляді професійного захворювання. Ця статистика формується на місцях - в регіональних відділеннях ФСС. Консолідовані дані дають можливість розрахувати показники, які в подальшому іменуються страховими тарифами. Самі регіональні відділення страхові тарифи не розраховують. Центральному апарату вести докладну статистику страхових випадків у гомогенних страхових сукупностях дуже складно. Між тим, у світовому співтоваристві, яка підписала і керується конвенціями МОП, така статистика ведеться. Саме її наявність дозволяє виділяти не 32 класу професійного ризику, а набагато більше. Зокрема, в інструкції Міжнародного бюро праці «Облік і повідомлення при нещасних випадках на виробництві та професійних захворюваннях» даються такі рекомендації.
«Нещасні випадки на виробництві, щонайменше, класифікуються:
а) за загальною кількістю потерпілих, розподіленому за наступними категоріями: нещасні випадки зі смертельними наслідками; нещасні випадки без смертельних результату з втратою працездатності не менш трьох послідовних днів, не включаючи день, у який стався нещасний випадок;
б) за загальним числом втрачених днів, включаючи три перші дні після події без смертельного результату.
У міру надходження більш детальної інформації компетентний орган повинен класифікувати нещасні випадки за наступними категоріями: кількість нещасних випадків зі смертельним наслідком, що підрозділяються на кількість смертей в період, що становить тридцять днів з моменту нещасного випадку, що призвів до летального результату, і кількість смертей в період між тридцятьма і одним днем (30 + 1) і триста шістьдесят п'ятим днем з моменту нещасного випадку, що призвів до летального результату; кількість травм без смертельного результату, не спричинили за собою втрату жодного робочого дня або відсутність на робочому місці (за офіційним визначенням країни), і кількість травм, в результаті яких були втрачені робочі дні (не включаючи день отримання травми) - від одного до трьох і більше днів; загальне число робочих днів, втрачених внаслідок нещасних випадків без смертельного результату, розподілених по двох категоріях: до трьох втрачених днів і понад трьох втрачених днів. Компетентний орган повинен чітко зазначати категорію втрачених днів: календарні дні, робочі дні або втрати днів зміни (при змінній роботі). Період обліку статистичних даних ні перевищувати календарний рік. Статистичні дані про нещасні випадки по дорозі на роботу і з роботи, а також дані, що стосуються незалежних працівників, повинні бути представлені окремо. Прийняті положення повинні бути адекватні і адаптовані до типу підприємства, а також до видів професій »[21].
Наші пропозиції щодо структурування тарифу по обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань показують, що крім коректної статистики всіх обставин за страховими випадками, потрібно статистика для визначення нетто-ставок на реабілітацію і виплату допомоги застрахованим особам, котрі. Як правило, більша частина трудозанятого населення має дітей, які складають основну частину утриманців. Тому у разі смерті застрахованої їм виплачуються різні посібники. До теперішнього часу в органах соцстраху не був передбачений облік цієї групи населення, тому відсутні архівні та поточні дані про кількість посібників, які виплачувалися і виплачуються їм після смертельних випадків на виробництві. Скажемо більше, облік самих смертельних випадків на місцях хоча і ведеться, але у звітності служб ФСС ці дані відсутні. Є лише дані про чисельність постраждалих - окремо від нещасних випадків і від профзахворювань.
Висновок
Проблеми, пов'язані з тарифним забезпеченням у соціальному страхуванні, найчастіше перебувають у силу двох причин. Перша з них полягає в тому, що саме соціальне страхування здійснюється в обов'язковій формі, а отже, воно не відчуває конкурентного тиску з боку аналогічних видів страхування і тому мало уваги приділяє якісних методів розрахунку тарифів. Друга причина пов'язана з відсутністю надійної статистики, на основі якої можна судити про різні ризикових ситуаціях і про тенденції розвитку ризику в соціальній сфері. Швидкість вирішення цих проблем залежить значною мірою від того, наскільки швидко Росія зможе увійти до Світової організації торгівлі та організувати роботу Фонду соціального страхування з західним стандартам і зразкам.
[3] Про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань: Федер. закон від 24 липня 1998 р . № 125-ФЗ / / Гарант: Довідково-інформ. система. М., 2008.
[4] Про бюджет фонду соціального страхування Російської Федерації в 2005 р .: Федер. закон від 29 груд. 2004 р . № 202-ФЗ. Режим доступу: http://www.rg.ru/pril/5/02/07/3669_2s.gif.
[5] Порядок оплати додаткових витрат на медичну, соціальну та професійну реабілітацію осіб, які постраждали внаслідок нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань: Утв. Постановою Уряду РФ від 28 квітня. 2001 р . № 332 / / Гарант.
[6] Райзберг Б.А., Лозівський Л.Ш., Стародубцева Є.Б. Сучасний економічний словник. М.: ИНФРА-М, 1997. С. 267.
[8] Роїк В.Д. Основи соціального страхування: організація, економіка і право: Підручник. М.: Изд-во РАГС, 2007. С. 132.
[9] Там же. С. 372.
[10] Страхова справа: Підручник: У 2 т. / Пер. з нім. О.І. Крюгер і Т.А. Федоровою. Т. 2: Види страхування / Под ред. Т.А. Федоровою. М.: Економіст, 2004. С. 324-328.
[11] Там же. Т. 1: Основи страхування / Под ред. О.І. Крюгер. С. 106.
[12] Карпенко В. Профілактика виробничого травматизму / / Охорона праці та соціальне страхування. 2007. № 3. С. 23.
[13] Там же.
[14] Карпенко В. Указ. соч. С. 24.
[15] Про страхові тарифи на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань на 2006 р .: Федер. закон від 22 груд. 2005 р . № 179 - ФЗ / / Гарант.
[16] Про затвердження Класифікації видів економічної діяльності за класами професійного ризику: (з ізм. Від 3 квітня. 2006 р .): Наказ Міністерства охорони здоров'я і соціального розвитку РФ від 10 січня. 2006 р . № 8 / / Там же.
[17] Правила віднесення видів економічної діяльності до класу професійного ризику: Утв. Постановою Уряду РФ від 1 груд. 2005 р . № 713 / / Гарант.
[18] Про основи обов'язкового соціального страхування: Федер. закон від 16 липня 1999 р . № 165-ФЗ / / Гарант.
[19] Про страхові тарифи на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань на 2000 р .: Федер. закон від 2 січня. 2000 р . № 10-ФЗ / / Гарант.
[20] Роіск В. Указ. соч. С. 350.
[21] Облік і повідомлення при нещасних випадках на виробництві та професійні захворювання: Посібник Міжнар. бюро праці. Режим доступу: